小規(guī)模納稅人免征增值稅嗎？小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報？

小規(guī)模納稅人免征增值稅嗎?

納稅人確定銷售額有兩個要點(diǎn)：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同)，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說明：按季度申報的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計(jì)銷售額218萬元(=10+20-12+200)，超過30萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元(=10+20-12)，不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報?

1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報繳納.

2、進(jìn)入納稅申報界面后,點(diǎn)擊〖適用于小規(guī)模納稅人的增值稅〗按鈕,填寫納稅申報表.

3、進(jìn)入申報表界面,開始填寫報表.小規(guī)模納稅人的增值稅免稅收入應(yīng)填寫在第10行或第11行.第10行由企業(yè)填寫,第11行由個體工商戶填寫,第9行為兩者之和.

4、填寫免稅收入后,填寫免稅額.對于小規(guī)模納稅人,請?zhí)顚懙?8行或第19行.第18行為企業(yè),第19行為個體工商戶.第17行是這兩行的總和.

5、填寫收入和免稅額后,最后填寫應(yīng)繳納的稅款.如果沒有小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,則最終應(yīng)納稅額應(yīng)為零,因此可以在報告第20行和第22行填寫零.

6、填寫完數(shù)據(jù)后,你還需要填寫表格的末尾.在表格末尾的是否自行申報處選擇是或否.如果選擇"是",則表示要申報的企業(yè)內(nèi)部人員.選擇是否申報后,填寫相關(guān)人員的身份證號碼.

7、最后,檢查申報表,包括金額和表格末尾填寫的數(shù)據(jù).選中后,單擊"申報".點(diǎn)擊申報單后,小規(guī)模納稅人將免征增值稅.

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