遞延所得稅資產(chǎn)怎么算？遞延所得稅資產(chǎn)如何計算方法？

發(fā)布時間：2023-05-15 09:42:10

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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?

遞延所得稅財產(chǎn)是依據(jù)壞賬損失來計算的,計算公式:年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等) *25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)年初遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)如何計算方法?

1、一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

2、用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A借：遞延所得稅資產(chǎn) A貸：所得稅費用——遞延所得稅 A遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

3、是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

4、遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。