防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)？防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣有期限嗎？

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)?小編整理了以下內(nèi)容為您答疑解惑。

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)?

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報(bào)稅盤，還有一年的服務(wù)費(fèi)，加起來的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認(rèn)有銷項(xiàng)稅的那個月(6個月內(nèi))，拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票，公章)，備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認(rèn)證，在報(bào)稅的時候，備過案的金額就自動顯示在附表四里了。不要填增值稅申報(bào)表附表二。如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，沒有稅額，就不要備案。

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用，

貸：銀行存款，

同時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計(jì)入三級科目減免稅額，以前有說計(jì)入：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，金額為當(dāng)月申報(bào)減征額)

貸：營業(yè)外收入(計(jì)入營業(yè)外，減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報(bào)表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計(jì)人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報(bào)表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。……”

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣有期限嗎?

稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣無期限限制。法律只是規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上是小編整理的全部內(nèi)容，希望對你有所幫助。

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