天天快播：審計(jì)職責(zé)履行不到位！蘇亞金誠(chéng)所及祁成兵、王栩被監(jiān)管警示

中新經(jīng)緯3月21日電 上交所網(wǎng)站21日消息，上交所發(fā)布對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)蘇亞金誠(chéng)所)及祁成兵、王栩予以監(jiān)管警示的決定。

蘇亞金誠(chéng)所為威騰電氣2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。祁成兵、王栩均為威騰電氣2021年年度報(bào)告審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

上交所表示，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕21號(hào))、《關(guān)于對(duì)祁成兵、王栩采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕22號(hào))查明的事實(shí)，蘇亞金誠(chéng)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師祁成兵、王栩作為威騰電氣2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)及2021年年度報(bào)告審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，存在審計(jì)職責(zé)履行不到位的情形。

(相關(guān)資料圖)

上交所指出，蘇亞金誠(chéng)所內(nèi)部控制測(cè)試程序執(zhí)行不當(dāng)。執(zhí)行貨幣資金循環(huán)測(cè)試時(shí)，未恰當(dāng)識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)。執(zhí)行銷(xiāo)售與收款循環(huán)測(cè)試時(shí)，對(duì)于測(cè)試樣本偏離控制的情況，未識(shí)別為控制偏差，亦未評(píng)價(jià)對(duì)控制運(yùn)行有效性的影響。

此外，蘇亞金誠(chéng)所進(jìn)一步審計(jì)程序存在缺陷。一是貨幣資金審計(jì)存在缺陷。未對(duì)銀行存款回函中的異常情況予以關(guān)注，對(duì)于部分銀行回函地址與發(fā)函地址信息不一致的情況，底稿中未見(jiàn)對(duì)上述情況的審計(jì)說(shuō)明。公司于2021年發(fā)生多筆大額廢料現(xiàn)金交易，蘇亞金誠(chéng)所未對(duì)交易的合理性保持職業(yè)懷疑。未結(jié)合公司所屬行業(yè)特征或業(yè)務(wù)情況評(píng)價(jià)現(xiàn)金交易的合理性，未了解廢料管理及廢料現(xiàn)金交易內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性，未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序以評(píng)價(jià)交易對(duì)方選擇、交易量?jī)r(jià)的合理性。

二是應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)。對(duì)應(yīng)收賬款回函中的異常情況未予以關(guān)注，對(duì)于部分未加蓋公章的回函，未了解相關(guān)印鑒權(quán)限，亦未分析回函的可靠性。

上交所表示，上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào))第八條、第十八條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)――注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)》第十條的要求。

責(zé)任認(rèn)定方面，上交所表示，蘇亞金誠(chéng)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師祁成兵、王栩在執(zhí)行公司2021年年度報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中存在內(nèi)部控制測(cè)試程序執(zhí)行不當(dāng)、進(jìn)一步審計(jì)程序存在缺陷的情況。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票上市規(guī)則》)第1.5條等有關(guān)規(guī)定。

監(jiān)管措施方面，上交所表示，對(duì)威騰電氣2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)蘇亞金誠(chéng)所及2021年年度報(bào)告審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師祁成兵、王栩予以監(jiān)管警示。同時(shí)要求蘇亞金誠(chéng)所及相關(guān)會(huì)計(jì)師采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合該決定書(shū)指出的違規(guī)事項(xiàng)，就相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，舉一反三，制定有針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

公開(kāi)資料顯示，蘇亞金誠(chéng)所前身為江蘇蘇亞審計(jì)事務(wù)所，成立于1996年5月(原隸屬于江蘇省審計(jì)廳)，2013年11月，經(jīng)江蘇省財(cái)政廳批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙企業(yè)。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格、司法鑒定資格、企業(yè)破產(chǎn)案件管理人資格、軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)安全保密條件備案資格等。是中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。

該事務(wù)所擁有從業(yè)人員千余人，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師340人(其中資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師17人)，注冊(cè)咨詢專(zhuān)家20人下設(shè)北京、連云港、揚(yáng)州、常州、鎮(zhèn)江、蘇州、無(wú)錫、安徽、鹽城、海南等10個(gè)分支機(jī)構(gòu)。(中新經(jīng)緯APP)

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